生产企业出口退税实例(企业被税务稽查的原因有哪些)

1. 生产企业出口退税实例，企业被税务稽查的原因有哪些？

企业被税务稽查一般有六大原因。

1、被举报

这是必查案件。被人举报的案例是一定要查的，实名举报那必查，不仅要查，还要把查的结果信息反馈给举报人，所以他不想查你都不行。”

“那你的意思是不被举报，就不会查呢？”

“有些税源丰富、企业比较多的地方，很多被查企业都是因为被举报的，因为稽查局人员配置也是有限的，举报的案子都查不过来，我还给你查别的。所以，和气生财！”

2、纳税评估

比如税负率严重低于同行业平均水平，总是零申报，还有那种天天喊亏，常年不倒的企业，这种一看就有问题，肯定会被查。只要我们实事求是，税局一般不会来骚扰企业。

3、专项检查

税务局会有一些专项，比如增值税抵扣专项，看你抵扣是不是规范，有没有违规操作，还有个人所得税专项等等。这是他们的工作，我们需要配合。

4、协查

协查就是协助调查，你的上游或下游出事了，而你跟他有生意往来，就牵扯进去了。当然，通知你协查不代表你有问题，当然也不代表你没问题，查完后才知道。

“那你的意思是，我以后还要注意挑选供应商和客户？”

“那是肯定的。

5、随机检查

随机是什么意思呢？就是抓阄，抓到你，就查你了。

“那你的意思是，万一运气不好，就被抽到了。”

“可以这么说，不过，也不是完全的随机，他在选样本的时候，肯定是有评估有侧重的，比如那些税负率控制得特别好的企业，这个月3%，下个月还3%，这账做得太完美了，肯定抽到的概率大。

6、上级交办

上面领导交代下来的，必须要查的，不过，你不用担心，一般这种情况都是大案，社会影响特别大，你想上级交办，也没那个资格。

所以，我们比较关注的是前三种情况，后面几种基本上可以忽略。

税务局来翻旧账能翻多少年？

税务稽查实务中，税务机关对企业进行税务稽查时，最初确定的检查期间通常会设定在3年以内，但是会根据具体情况延长检查期间，总的来说，税务机关翻旧账，有3年、5年、无限期的三种情况。

根据《税收征管法》规定，如果你们公司是因为计算错误或者没有申报，造成没交或者少交税的，税务机关可以追征3年内的税款、滞纳金，有特殊情况的，可以延长到5年。

如果是税务机关的责任造成的，那只能要求你补交3年以内所欠的税款，但是不能加收滞纳金。

如果你们属于偷税、抗税、骗税行为，那税务机关可以无限期地追缴税款。都记住了吗？当税务稽查来的时候，你就可以用期限条款保护自身合法权益了。

如何查？

税局查账，一般都查什么？

答：税务局一般会重点查询以下4个方面：

1，查合同。查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况；

2、查发票。看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需；

3、查上下游。查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致；

4、查资金流。以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。还有要特别提醒医美老板一点，在面对发票问题时，一定保证发票、业务、资金三流一致，提供一条完整真实的证据链，否则还是有可能会被认定存在问题。

附：2022年税务稽查七大稽查重点

税务稽查是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定，包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。

在日常工作中，企业可能涉及税务风险方面的内容很多，比如发票风险、增值税风险、往来账目风险、纳税申报风险等都可能引来税务稽查。

税务稽查的重点有哪些？

01｜虚开发票

现在国家已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开发票一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。

02｜公转私

《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。

03｜骗取出口退税

税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。

04｜增值税零申报

作为一些企业常用的手段，增值税零申报也是税务稽查的重点对象。零申报持续时间一旦达到6个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。

05｜虚列人员工资

针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。

06｜税收优惠企业认定

享受税收优惠政策的企业，也是税务机关清查的重点。

07｜税负率异常

税务异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。

生产企业出口退税实例(企业被税务稽查的原因有哪些)

2. 安徽查处4起留抵退税违法案例？

留抵退税风险点主要应从以下几个方面进行查找：

1.增值进项税额是否取得合法的抵扣凭证，业务是否真实，是否存在不属于增值税专用发票开具范围的项目开具了增值税专用发票。比如是否虚增增值税进项税额抵扣等违法行为。

2.增值税进项税额抵扣是否符合规定，是否存在应进行增值税进项税额转出的情况没有依法按规定进行增值税进项税额转出处理的问题。

3.增值税进项税额抵扣需要进行转出的部分是否计算准确。比如既有一般计税项目，也有简易计税项目、免税项目，转出的增值税进项税额计算方法是否符合政策。比如房地产开发企业既有一般计税，又有简易计税项目，计算方法与其他行业就有区别，计算时需要留心。

4.增值税销项税额是否及时足额确认，比如是否存在延期确认增值税销项税额问题，是否存在隐瞒收入少计增值税销项税额问题等。

5.对一些实务存在的各种情况，如果政策把握不准的，建议咨询主管税务机关，同时也可以听听专业人士的意见作为参考。

3. 个人所得税2021退税？

说到个人所得税退税，退税，就说明了前期是按规定已经预缴了个人所得税，在年度结束后按时按要求进行个人所得税年度申报。

个人需要将全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并计算应纳个人所得税，向税务机关申报并办理退税或补税。

一、那我们到底需不需要进行年度申报呢？

1、如果我们符合这种情况，就无需进行年度申报

符合退税条件的还是可以申请退税的，毕竟谁的钱都不是大风刮来的。

2、如果我们符合这种情况，就需要进行年度申报

二、年度申报时，可减除的扣除项目有哪些？

1.基本减除费用 6 万元;

2.专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；

3.专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出；

4.依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目；

5.个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业捐赠。

三、有任职受雇单位，该去哪里办理年度申报？

如果上一年有任职受雇单位并且取得了工资薪金，需要向单位所在地主管税务机关申报。

如一个纳税年度当中就职于多个单位，可以在其中任意选择一个单位的主管税务机关作为我们的年度汇算税务机关。

四、我的收入纳税信息可从哪里获得？

可以通过手机个人所得税 APP，查询相关的收入纳税申报信息

这样就可以查询到税务系统申报的所有收入了。

五、我对收入纳税信息有异议怎么办？

如果确定本人从未取得过记录中的某一项，可直接通过手机个人所得税 APP 或者自然人电子税务局就该笔记录发起申诉并进行承诺；申诉后该笔收入将不纳入年度汇算。

六、未按规定办理年度汇算，会有什么后果？

1.如果纳税人属于需要退税的情形，是否办理年度汇算申请退税是纳税人的权利，无需承担任何责任。

2.如纳税人需要补税（符合规定的免予汇算情形除外），未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。

七、深圳首例个税申报未补税被查的案例

深圳市税务局发布通告：李某某因未完成年度汇算清缴被定性为偷税！造成2020年度少缴个人所得税33796.31 元。

处罚：

经通知申报而拒不完成2020年度个人所得税汇算清缴，造成少缴个人所得税的行为是偷税，对你处少缴税款百分之五十的罚款16898.16元。

连补税及罚款合计5万元。

写在最后，每年的3月1日-6月31日是申报个税年度申报的时间，并且税局工作人员是有工作任务提醒的，如果一直没有完成个税年度申报工作，会打电话催促完成。

最后也提醒大家，该补税补税，该退税退税，毕竟胳膊拧不动大腿。

4. 在一年中给一个公司节税10万？

理论上是应该给奖励，但是实际上很难获得奖励！

为什么我说在实务中很难获得奖励？先来看一下，给公司节税10万元，什么人能给公司节税呢？只有两种可能，一是公司的财务人员，二是像我们税务师事务所这样的中介机构，下面我从这两方面来说明

一、公司的财务人员

给公司节税这件事，作为财务人员，很尴尬！

财务人员业务水平的高低，有时候对公司的税收影响很大的！

财务人员干的好了，给公司节税了，给老板省钱了，一些素质高的老板会表扬你几句，更多的老板是认为这是财务人员的职责所在，谈什么奖励，我已经发给你工资了，这都是你应该做的！

公司被检查，补缴税款及滞纳金或者被罚款的时候，很多老板会认为，都是财务的错，你作为财务人员，搞的什么东西，这点小事都办不好，真对不起我每个月发给你的工资；殊不知，财务人员很多时候是不愿意少交税的，但是，他们没有话语权，少交税是不得已而为之。作为老板，他们从来不会从自身找原因，因为在他们的世界里，老板是不会错的，错的都是手下人！

我曾经接触过一个案例：一家房地产公司被查，要补企业所得税300多万元，滞纳金20多万，老板当着税务人员的面，把财务人员骂的狗血淋头，说都是因为财务经理水平不过关导致的，财务经理是个1米8多的汉子，被当众这样羞辱，真心受不了，一气之下辞职了，结果公司不仅没给任何补偿，还欠了财务经理几个月的工资不发。后来经了解，补税的原因是：公司资金紧张，老板授意财务经理少确认收入导致的。这个财务经理简直是太冤枉了！

当然，有的公司比较人性化，比如，有家上市公司，今年留抵退税退了4000多万元，缓解了公司的资金紧张问题，这其中有财务人员跑前跑后的辛苦，他们公司就给财务人员发了一大笔奖金，从财务经理到出纳，人人都有份，这样的公司做法是值得赞扬的！

但是请注意：这样的公司毕竟是少数！

二、中介机构给公司节税

这要分两种情况，一种是事前有正式约定的，一种是没约定的。

1、中介机构与公司事前有正式的书面约定

按理说，这种情况下，如果中介机构通过税收筹划给公司节税了，公司应该付给奖励或按照节税比例付提成。实际上不是这样的，所谓的税收筹划，说白了就是一张纸，很多时候就是几句话，就是换个思路的事，公司可能会说：这么简单，我也能想到，我们本来就准备这样做的！

还有就是怎么样才算是节税呢？比如说：一家公司在税收筹划前，应交税1000万元，经过中介机构的税收筹划，只需要交800万元的税，而且合理合法，这应该算是为公司节税了吧，可是作为公司不这样想，公司会认为本来就该交800万元，如果交1000万元我就多交了。

所以，中介机构想通过给公司节税拿奖励，很难！

举个例子：一家公司采购材料11300万元，印花税应该按照0.03%的税率缴纳，如果直接签合同金额11300万元，应交的印花税为11300*0.03%=3.39万元；如果这家公司听了中介机构的话，把合同签成不含税金额10000万元、增值税1300万元，那么应交印花税=10000*0.03%=3万元，二者应交的印花税悬殊0.39万元。这只是举个简单的例子，在实务中，合同的签订学问大了去了。

2、中介机构与公司事前没有约定

我们的同行做过一个案例，一家公司被稽查，应补税800多万元，这家公司的老板找到我们同行，说你看能不能想想办法，看能不能少补点，事成之后，少补多少税，给你20%的提成，我同行一看，提成比例这么高，可以做啊，经过1个多月的反复沟通，这家公司最终补税500万元。整整少了300万，按老板事前的说法，应该给我这个同行奖励60多万元，可是最后就请我这个同行喝了两场酒，包了一个小红包。老板的理由是大量的工作都是他们自己做的！

这种情况很常见，很多时候，中介机构做的工作，没办法拿到明面上说，所以事后如果公司赖账，中介机构也没办法！

综上所述，如果是公司的财务人员，为公司节税了，有奖励很好，没奖励也别去刻意要求；如果是中介机构，能为公司节税，最好要求先付一部分预付款！

5. 银广夏事件回顾？

虚构财务报表事件，财务资料全部神秘“消失”，造假违规公司单据。

2002年5月中国证监会对银广夏的行政处罚决定书认定，公司自1998年至2001年期间累计虚增利润77 156．70万元，其中：1998年虚增 1776．10万元，由于主要控股子公司天津广夏1998年及之前年度的财务资料丢失，利润真实性无法确定；

1999年虚增 17 781．86万元，实际亏损 5 003．20万元；2000年虚增56 704．74万元，实际亏损 14 940．10万元；2001年 1－6月虚增 894万元，实际亏损2 557．10万元。

从原料购进到生产、销售、出口等环节，公司伪造了全部单据，包括销售合同和发票、银行票据、海关出口报关单和所得税免税文件。

2001年9月后，因涉及银广夏利润造假案，深圳中天勤这家审计最多上市公司财务报表的会计师事务所实际上已经解体。财政部亦于9月初宣布，拟吊销签字注册会计师刘加荣、徐林文的注册会计师资格；

吊销中天勤会计师事务所的执业资格，并会同证监会吊销其证券、期货相关业务许可证，同时，将追究中天勤会计师事务所负责人的责任。

扩展资料：

审计模式：

在银广夏事件中，包括被处罚的会计师事务所合伙人在内的个别人士称，由于独立审计准则没有引入风险导向审计，致使签字注册会计师履行了必要的审计程序却没有发现银广夏管理层的舞弊行为。

中国注册会计师协会副秘书长李爽认为，从我国颁布的独立审计准则项目看，几乎每个准则项目都引入了风险导向审计思想，绝非用制度基础审计所能概括的；

而且签字注册会计师根本没有履行必要的审计程序，未按照独立审计准则执业，并非履行了必要的审计程序却没有发现银广夏管理层舞弊行为。

在银广夏案例中，深圳中天勤会计师事务所疏于执行已颁布的独立审计准则，在专业胜任能力和职业道德两方面均存在重大过失。

连最基本的公认审计原则都没有遵守，最基础的审计程序都没有执行，更何谈建立在内部控制结构非常完善基础上的风险导向审计。

6. 广东又查获近百吨僵尸肉？

18年315来临之际，广州海警官兵给消费者送了一份大礼：3900箱走私冻品，重95吨，价值近450万元。

不查不知道，一查吓一跳

之前没有关注过相关新闻，广州海警查获冻肉以后，查了一下相关资料。真的是不查不知道，一查吓一跳！

2013年，南宁市警方缴获20多吨假冒伪劣凤爪成品及鸡爪、牛百叶、牛黄喉等走私材料，其中“资历”最老的鸡爪，包装日期显示封存于1967年。2015年3月，深圳市市场稽查局在一家仓储公司内发现了大量问题冻肉，总数量达364677箱，重6117吨，总价值达3.45亿元。2016年1月，浙江温岭市市场监督局在一家冷冻食品商行发现大量僵尸肉。2017年7月， “2017-雷霆＂打击海上沿海走私专项行动，两艘外籍船舶从香港附近海域运载冻品前往温州附近海域进港上岸，200多吨“僵尸肉”被查获全用非法添加剂、漂白剂浸泡！2018年1月，广东边防支队截获了一艘大木船，从中搜出109吨走私肉，价值329万。

数据触目惊心，案例发人深省啊！！！

冻肉、僵尸肉为何屡禁不止？

这些年来，类似事件不断发生，为何屡禁不止？只有一个原因，巨额利润！！！

2012年3月，记者探访云南西双版纳州景洪市一家农贸市场，发现有一处冷库专门销售冷冻鸡翅膀、鸡翅尖、牛内脏等冷冻产品。老板坦言，一个鸡爪的进价连一毛钱都不到！！！

2016年，夫妻俩在浙江卖僵尸肉，仅仅半年多的时间，销售金额达2900多万元！！！

重复马克思的原话：资本让人疯狂！！！尤其是在巨大的利润面前！！！巨额的利润，总是让人铤而走险！！！

食品安全大于天！切实加强食品安全监督管理！！！

食品安全大于天！这一点，毋庸置疑！315前夕，感谢广州海警官兵做出的所有努力！你们辛苦了！

据悉，很多省份已经开始针对“冻肉”、“僵尸肉”的食品安全专项政治活动，国家食品药品监督管理局也明确要求，凡是销售进口冻肉产品的，一律要求经营和提供海关和出入部门出具的有效合格证明。

希望有关部门的努力，能够彻底杜绝类似现象的发生！从源头上保证食品安全！

以上是我的观点。如果你有其他看法，可以在评论区里留言。也可以关注我，给我发私信一起交流。